ضريبة الدخل من الإيجار في زامبيا 2026: دليل المؤجّر

إذا كنت تؤجّر منزلاً أو شقة أو ملحقاً للسكن (boys' quarters) أو متجراً أو مكتباً في زامبيا، فإن الإيجار الذي تحصّله خاضع للضريبة، وتنتظر منك هيئة الإيرادات الزامبية (ZRA) إقراراً كل شهر. وغالباً ما تظهر ضريبة الإيجار غير المسدّدة في توقيت غير مناسب، كأن تحتاج إلى شهادة براءة ذمة ضريبية (Tax Clearance Certificate).

هناك سببان يجعلان هذا الوقت مناسباً لتصحيح الوضع. فقد تغيّرت شرائح ضريبة الدخل من الإيجار في 1 يناير 2026، كما أن برنامج الإفصاح الطوعي الموسّع لدى ZRA، الذي يمكنه إعفاؤك من الغرامات والفوائد على المتأخرات القديمة، ينتهي في 31 ديسمبر 2026.

شرائح ضريبة الدخل من الإيجار لعام 2026

تُفرض ضريبة الدخل من الإيجار على الإيجار الإجمالي، أي الإيجار الذي تتسلّمه، لا على ربحك بعد خصم الإصلاحات والتكاليف الأخرى. واعتباراً من 1 يناير 2026 أصبحت الشرائح السنوية كما يلي:

• 0% على أول K30,000 من الإيجار سنوياً (أي K2,500 شهرياً). وقبل عام 2026 كانت هذه الشريحة المعفاة تتوقف عند K12,000.
• 4% على الإيجار من K30,001 إلى K800,000 سنوياً.
• 16% على الإيجار الذي يزيد على K800,000 سنوياً.

رفع الشريحة المعفاة خبر سارّ لصغار المؤجّرين: فمن يؤجّر غرفة واحدة أو ملحقاً صغيراً بأقل من K2,500 شهرياً قد لا تستحق عليه أي ضريبة الآن.

نصيحة: احسب إجمالي إيجارك السنوي من جميع الوحدات قبل الرجوع إلى الشرائح، وتأكّد مع فريقنا أو مع ZRA من كيفية تطبيقها على أرقامك قبل تقديم الإقرار.

من يجب عليه التسجيل

إذا كنت تحصل على إيجار من عقار في زامبيا، فينبغي أن يكون لديك رقم تعريف ضريبي (TPIN) وأن تكون مسجّلاً لدى ZRA لضريبة الدخل من الإيجار. وإذا كان إيجارك صغيراً بحيث يقع ضمن شريحة 0%، فاسألنا أو اسأل ZRA عمّا إذا كان لا يزال عليك تقديم إقرارات شهرية.

إذا كنت تقيم خارج زامبيا، فقد تنطبق عليك قواعد مختلفة. ففي حالة المؤجّرين غير المقيمين، يُلزَم المستأجر عادةً باقتطاع الضريبة من الإيجار وتوريدها إلى ZRA، لذا من المهم أن تتفق أنت والمستأجر في عقد الإيجار على طريقة التعامل مع ذلك. وينبغي للمؤجّرين من المغتربين التحقق من هذه المسألة قبل أول دفعة إيجار.

الإقرار والسداد: الروتين الشهري

تسير ضريبة الدخل من الإيجار وفق دورة شهرية:

1. حصّل إيجار الشهر واحتفظ بإثبات: إيصال، أو سجل تحويل مصرفي، أو كشف حساب المحفظة الإلكترونية (mobile money).
2. قدّم إقرار ضريبة الدخل من الإيجار عبر النظام الإلكتروني لدى ZRA في موعد أقصاه اليوم الرابع عشر من الشهر التالي. فإيجار يناير يُقرّ به قبل 14 فبراير، وهكذا.
3. سدّد الضريبة المستحقة في الموعد نفسه.
4. احتفظ بعقود الإيجار والإيصالات وكشوف الحساب المصرفية معاً، فهي دليلك إذا طرحت ZRA أي أسئلة.

يترتب على التأخر في تقديم الإقرار وعلى التأخر في السداد غرامات، كما تتراكم الفوائد على الضريبة غير المسدّدة. وقد تتحول مبالغ صغيرة تُركت سنة أو سنتين إلى فاتورة تمنعك من الحصول على شهادة براءة الذمة الضريبية.

متأخر في سداد ضريبة الإيجار؟ استفد من المهلة حتى 31 ديسمبر

يستمر برنامج الإفصاح الطوعي الموسّع لدى ZRA حتى 31 ديسمبر 2026. فإذا تقدّمت طوعاً وسدّدت أصل الضريبة كاملاً، أو وقّعت اتفاقية سداد بالتقسيط (Time to Pay Agreement) مع ZRA، يمكن إعفاؤك من الغرامات والفوائد المتراكمة بنسبة تصل إلى 100%. ويشمل البرنامج الضرائب المحلية، ومنها ضريبة الدخل من الإيجار.

هناك استثناءات، مثل الحالات الخاضعة بالفعل لتحقيق في الاحتيال أو التخلف المتعمّد أو الإجراءات القضائية، لذا تحقّق من وضعك قبل الإفصاح. ونشرح البرنامج بمزيد من التفصيل في دليلنا عن العفو الضريبي من ZRA لعام 2026.

راجع أيضاً كشف حسابك لدى ZRA بعناية. فبعد أن نقلت ZRA السجلات التاريخية إلى منصتها TaxOnline في أوائل أكتوبر، ظهرت لدى بعض المكلّفين أرصدة لا يعرفونها. وفي 12 أكتوبر علّقت ZRA الغرامات وإجراءات تحصيل الديون وتعليق شهادات براءة الذمة الضريبية المرتبطة بالسجلات التاريخية غير المسوّاة، ريثما تراجعها. وإذا بدا كشف حسابك خاطئاً، فاعترض لدى ZRA بدلاً من دفع مبلغ لا تستطيع تفسيره.

أخطاء شائعة يقع فيها المؤجّرون

• الإقرار فقط عندما يدفع المستأجر في الموعد. أقرّ بإيجار كل شهر عند تحصيله، واحتفظ بسجل لأي متأخرات.
• نسيان الوحدات الصغيرة. إيجار الملحق أو واجهة المتجر أو الغرفة المؤجّرة جانبياً هو أيضاً دخل من الإيجار.
• تحصيل الإيجار نقداً دون أي توثيق. أصدر إيصالات وأودع المال في البنك متى أمكن، فهذا يحميك أمام ZRA وأمام المستأجرين.
• الخلط بين الضرائب والرسوم الأخرى. رسوم العقارات البلدية (property rates) وإيجار الأرض (ground rent) فواتير منفصلة، ودفعها لا يغني عن ضريبة الدخل من الإيجار.
• عدم وجود عقد إيجار مكتوب. عقد واضح يحدد الإيجار والتأمين ومواعيد الدفع يجعل أرقامك الشهرية سهلة الإثبات.

كيف تساعد Rayema Enterprise المؤجّرين

يدير فريق العقارات لدينا العقارات المؤجّرة لحساب المؤجّرين في لوساكا وخارجها، بمن فيهم المقيمون في الخارج. فنحن نبحث عن المستأجرين ونسكنهم، ونحصّل الإيجار، وننسّق أعمال الصيانة، لتحصل كل شهر على سجل واضح بما تم تحصيله.

ويمكن لـفريق تسجيل الشركات والامتثال لدينا تسجيل رقمك الضريبي TPIN ونوع ضريبة الدخل من الإيجار لدى ZRA، وتقديم إقراراتك الدورية، ومساعدتك على تسوية المتأخرات قبل إغلاق مهلة الإفصاح الطوعي. ونؤكد معك المتطلبات الحالية قبل تقديم أي شيء.

خطوتك التالية

تحصّل إيجاراً ولست متأكداً من وضعك لدى ZRA؟ اطلب عرض سعر أو راسلنا عبر واتساب على +260 770 578 280. أخبرنا بعدد الوحدات التي تؤجّرها وبما تدرّه تقريباً، وسنخبرك بما يلزم القيام به، ويفضّل أن يكون ذلك قبل 31 ديسمبر.