2026年赞比亚租金收入税：房东指南

如果您在赞比亚出租住宅、公寓、佣人房（boys' quarters）、商铺或办公室，您收取的租金需要纳税，赞比亚税务局（ZRA）要求您每月提交申报表。未缴的租金税往往会在不合时宜的时候暴露出来，例如在您需要办理完税证明（Tax Clearance Certificate）的时候。

现在正是把这件事办好的好时机，原因有两点：租金收入税的税率档次已于2026年1月1日调整；同时，ZRA 的延长自愿披露计划（可减免历史欠税的罚款和利息）将于2026年12月31日截止。

2026年租金收入税税率档次

租金收入税按租金总额征收——即您收到的租金，而不是扣除维修等费用后的利润。自2026年1月1日起，年度税率档次如下：

• 每年租金的前 K30,000 适用 0%（即每月 K2,500）。2026年之前，这一免税档只到 K12,000。
• 每年租金在 K30,001 至 K800,000 之间的部分适用 4%。
• 每年租金超过 K800,000 的部分适用 16%。

免税档提高对小房东来说是好消息：如果您出租一个房间或一间小佣人房，每月租金低于 K2,500，现在可能无需缴税。

提示：在对照税率档次之前，先算出您所有出租单位全年的租金总额；申报前，请与我们的团队或 ZRA 确认这些档次如何适用于您自己的数字。

谁需要登记

如果您在赞比亚通过出租房产获得租金，您应当拥有纳税人识别号（TPIN），并在 ZRA 登记租金收入税。如果您的租金较少、落在0%档次内，请向我们或 ZRA 确认您是否仍需每月申报。

如果您居住在赞比亚境外，可能适用不同的规则。对于非居民房东，租户通常须从租金中代扣税款并缴纳给 ZRA，因此您和租户应在租约中约定如何处理。海外侨民房东应在收取第一笔租金之前把这一点核实清楚。

申报与缴税：每月流程

租金收入税按月进行：

1. 收取当月租金并保留凭证——收据、银行转账记录或手机钱包（mobile money）账单。
2. 在次月14日之前，通过 ZRA 的在线系统提交租金收入税申报表。例如，1月份的租金在2月14日前申报，依此类推。
3. 在同一日期前缴纳应纳税款。
4. 把租约、收据和银行对账单保存在一起。如果 ZRA 提出疑问，这些就是您的证据。

逾期申报和逾期缴税都会产生罚款，未缴税款还会累积利息。拖欠一两年的小额税款，可能累积成一笔足以导致您无法取得完税证明的账单。

欠缴租金税？抓住12月31日前的窗口期

ZRA 的延长自愿披露计划将持续到 2026年12月31日。如果您主动申报并全额缴纳本金税款，或与 ZRA 签订分期缴税协议（Time to Pay Agreement），累计罚款和利息最高可减免 100%。该计划涵盖国内税种，其中包括租金收入税。

该计划有一些例外情形——例如已在接受欺诈调查、故意违约或已进入法律程序的案件——因此在申报之前请先核实您的情况。我们在 2026年ZRA税务特赦 指南中对该计划有更详细的介绍。

另外，请仔细核对您的 ZRA 账户对账单。ZRA 于10月初将历史记录迁移到其 TaxOnline 平台后，一些纳税人看到了自己不认识的余额。10月12日，ZRA 暂停了与未核对历史记录相关的罚款、追缴欠款和完税证明暂停措施，并对这些记录进行审查。如果您的对账单看起来有误，请向 ZRA 提出，而不要支付您无法解释的金额。

房东常犯的错误

• 只在租户按时付款时才申报。 每个月按实际收到的租金申报，并记录所有拖欠的租金。
• 忽略小型出租单位。 来自佣人房、临街商铺或额外出租的房间的租金同样属于租金收入。
• 现金收租却没有凭证。 开具收据，并尽可能把钱存入银行。这既能在 ZRA 面前保护您，也能在与租户的纠纷中保护您。
• 混淆税款与其他收费。 市政物业税（property rates）和地租（ground rent）是单独的账单，缴纳这些并不能代替租金收入税。
• 没有书面租约。 一份写明租金、押金和付款日期的清晰租约，能让您每月的数字很容易得到证明。

Rayema Enterprise 如何帮助房东

我们的房地产团队为卢萨卡及其他地区的房东（包括居住在海外的房东）管理出租物业。我们寻找并安置租户、代收租金并协调维修，让您每月都有一份清晰的收租记录。

我们的企业注册与合规团队可以为您在 ZRA 办理 TPIN 和租金收入税税种登记、提交定期申报表，并帮助您在自愿披露窗口关闭之前清理积欠。在提交任何申报之前，我们都会与您确认最新的要求。

下一步

正在收租，却不确定自己在 ZRA 那里的情况？索取报价，或通过 WhatsApp 联系我们：+260 770 578 280。告诉我们您出租了多少个单位、大致收入多少，我们会告诉您需要办理哪些事项——最好在12月31日之前完成。